年金提款与年金化
税后资金买入的非合格年金，在年金开始日前提款，通常先取应税收益，后返本金；正式年金化后的定期给付按适用规则分本金与收益。
普通所得税率不等于工资：年金收益一般不是就业所得，但可能涉及NIIT。59岁半前取出应税款，可能另加10%税，法定例外须分别核对。
外国保险商发行，不会单凭“海外年金”名字自动取得美国递延优惠，也不能把所有外国合同一概当PFIC；须看合同资格和持有结构。
外国保险保费消费税
§4371对符合范围的外国寿险／年金保费适用1%消费税；对应美国公民或居民的人身保险风险等条件，不能只看付款人国籍。通常每笔应税保费支付时考虑，不是整份保单只收一次而以后追加全免。
符合适用豁免、税收协定及手续时结果可不同。百慕大相关协定并不当然消除这项消费税。
这项保费税、保单收益所得税、遗产税及FBAR／8938申报，是四个分别判断的问题。
寿险7702资格与PPLI限制
7702有两条主要路径：CVAT，现金退保价值不超过按法定精算规则计算的未来保障净单保费；或者GPT加现金价值走廊，累计保费不超过GSP与截至当日累计GLP的较大者，同时维持最低身故保障。
走廊按保单年度开始时达到的年龄：40岁250%、50岁185%、60岁130%、85岁105%。这是GPT路径的示例比例，不能代替整份保单精算；CVAT亦不是给投资收益设固定涨幅上限。
变额寿险／PPLI还要看817投资分散与投资者控制规则。挂保险外壳却由持有人控制底层投资，可能失去优惠。